2024 年意大利加密货币税终极指南

作者：Tom Jarvis，来源：TaxDAO

区块链技术的快速扩张和加密资产在全球的广泛采用给监管机构带来了一系列问题。从本质上讲，许多司法管辖区的金融法都有着数十年的发展历史，为投资者、雇主、雇员和居住在该国的其他个人提供特定的税收框架。

然而，区块链技术在设计上是跨国界的，并且由于资产的性质，加密货币不太适合大多数现有框架。因此，要弄清楚不同的情况下究竟适用哪些税法并非易事，因为每个司法管辖区在对加密货币利润征税时都略有不同。

本文将深入探讨适用于意大利加密货币投资者的税收类型，包括引发应税事件的因素、可能应缴的税率以及何时应缴纳这些税款。

所以，喝杯咖啡，保持清醒，报税季可能是一年中最干燥的时期之一，但意大利居民必须充分了解自己的纳税义务，这样他们才能随着时间的推移避免任何法律后果。希望本文能够提供您需要了解的有关意大利加密税的所有信息。

要点：

• 意大利于2023年初引入了一种新的加密货币税支付方式，这意味着该国目前主要有两种加密税；

• 个人可以选择缴纳哪种加密货币税，因为他们可以在年度纳税申报表中申报收入，也可以在每年1月1日申报其加密货币投资组合的价值；

• 意大利的两种加密税是资本利得税和替代价值税；

• 资本利得税的统一税率为26%；

• 替代价值税的统一税率为14%；

• 任何涉及数字资产转让的交易都可能在意大利引发应税事件；

• 财政年度内任何超过2000欧元起征点的利润均被视为应税收入；低于此门槛的任何利润均免税；

1 意大利认可的加密资产类型

意大利于 2023 年推出了一套专门针对加密货币征税新法规。尽管与印度等其他司法管辖区相比，该国提供的指导有限，但意大利现在针对处理加密资产时的资本利得税税率设置了各种门槛。

尽管如此，考虑到没有提供任何狭义的定义，意大利承认的加密资产类型相当广泛。从本质上讲，在意大利，任何类型的数字资产拥有期间获得的任何利润都被认为需要缴纳资本利得税。

总而言之：

• 在意大利，稳定币、NFT、治理代币、实用代币和任何其他类型的加密资产都被认为需要缴纳资本利得税。

• 意大利没有为通过挖矿或质押赚取的加密资产提供税收框架，这意味着它们可能与其他加密资产属于同一类别，并被视为“杂项收入”。

2 您需要了解的加密税类型

意大利政府税务部门（Agenzia Entrate）在2023年预算公告中通过了一项针对加密货币的专用税法。所有价值超过2000欧元的加密货币中获得的利润现在都需要缴纳资本利得税或所得税，具体取决于所有者进行的交易类型。

这标志着与过去相比的重大转变，过去只有当个人投资组合价值超过51645.69欧元时，才对加密货币所有权的利润征税。现在，利润超过2000欧元的个人需要在年度纳税申报表中将加密货币收入申报为杂项收入，然后该金额需缴纳资本利得税。

2023年预算公告期间的另一个变化是引入“替代价值税”，这激励加密货币所有者在年初申报其投资组合价值。替代价值税为所有在每年1月1日申报投资组合价值的加密资产所有者提供了较低的税率。

因此，您需要了解两种主要的加密税：

• 资本利得税

• 替代价值税

2.1 资本利得税（当您处置加密资产时适用）

在意大利，所有超过2000欧元起征点的利润均需缴纳资本利得税。资本利得按26%的统一税率征税。

意大利对加密资产的征税类型没有具体规定，这意味着只要利润超过门槛，所有基于区块链的数字资产都会受到平等对待。同样，交易利润、挖矿赚取的加密货币或质押产生的收益之间也没有区别。实质上，任何超过2000欧元的收入都将缴纳26%的资本利得税。

然而，只有在处置加密资产后才会触发应税事件，这意味着根据意大利法律，未实现的收益不需纳税。收益被定义为出售点价格与购买点价格之间的正差额，因此资本利得税仅在所拥有的加密资产被出售或交换后适用。

以下交易可能被归类为意大利的应税事件：

• 出售加密资产换取法定货币

• 将一种加密货币兑换成另一种加密货币

• 使用加密货币购买商品和服务

• 接收加密货币作为商品和服务的付款

• 接收加密货币作为礼物

• 使用专用设备或软件挖掘加密货币

• 从雇主处领取以加密货币计价的工资

• 通过质押加密资产赚取收益

• 接收以加密货币计价的空投

• 出售投资产生的加密货币以获取利润

在意大利出售加密货币换取法定货币将引发应税事件。该税仅适用于所有权期间获得的利润，而不是出售时的总价值。年利润总额超过2000欧元时，资本利得税税率为26%。这类似于英国的加密税和德国的加密税，两国都希望加密资产所有者在出售资产时缴纳资本利得税。

用加密货币交换加密货币

在意大利，将一种加密货币兑换成另一种加密货币也是一项应税活动。例如，这可以适用于将以太坊 (ETH) 兑换为 Tether (USDT)，或使用 Solana (SOL) 购买 NFT。26%的资本利得税将适用于交换第一部分中使用的资产所有权期间获得的任何利润。

为商品和服务花费或接收加密货币

使用加密资产支付商品和服务被归类为应税事件，资本利得税的征收方式与投资相同。也就是说，从购买价格中减去销售价格，并对剩余部分征收26%的税。

赠送加密货币

将加密货币赠送给另一个人意味着纳税义务现已转移给了接收者。这意味着接收者应从收到礼物时记录其对加密资产的所有权，并且一旦出售或交换礼物，获得的任何利润都将在意大利缴纳资本利得税。

2.2 替代价值税（可用于降低意大利的加密货币税）

通常在意大利，所有来自加密资产的收益都要在年度纳税申报表中申报。从此时起，超过2000欧元门槛的利润将按26%的统一税率缴纳资本利得税。然而，替代价值税于2023年初引入，旨在通过提供较低的税率来激励加密货币所有者申报其投资组合价值。

替代价值税的运作方式与传统资本利得税略有不同，但核心原则是相同的。个人无需记录一年中进行的所有加密货币交易并在所得税申报表上申报，只需在每年1月1日申报其投资组合的价值即可。

替代价值税明显低得多，加密资产适用14%的统一税率，而不是资本收益的26%。与资本利得一样，这14%不适用于投资组合的总价值，而是适用于所有期间获得的利润。因此，如果个人在9月购买了价值15000欧元的比特币(BTC)后，1月 1日的投资组合价值为20000欧元，则14%的税适用于5000欧元的利润。

3 如何计算意大利的加密税

3.1 计算资本利得税

使用一个简单的公式来计算意大利应缴的资本利得税额。资本收益的计算方法是从出售时的价值减去购买时给定资产的价值，并从剩余金额中扣除26%的统一税率（如果存在正差额），即：

• 资本收益 = 加密货币销售价格 – 加密货币购买价格

• 资本利得税 = 资本利得的26%

以单笔交易为例：

• 一人以20欧元购买100个SOL，然后在价值40欧元时兑换成USDT

• 购置成本 = 2000欧元

• 出售的价值 = 4000 欧元

• 资本利得税 = 利润的26%

• 即2000 欧元的26% = 520欧元

3.2 常见问题

如何将加密货币变现而无需在意大利纳税？

意大利要求所有居民为其加密货币收入纳税。无论您是通过加密货币交易获利、获得加密货币挖矿奖励还是通过加密货币借贷产生收益，您都需要在意大利缴纳资本利得税。因此，在意大利不纳税而兑现加密货币可能会受到一些处罚。通过适当的财务规划，也许可以减少所欠的加密税金额。

在意大利要为加密货币收益纳税吗？

是的，在意大利，所有价值超过2000欧元的加密资产利润均需缴纳资本利得税，税收统一税率为26%。

在意大利我什么时候需要缴纳加密货币税？

根据申报方式，意大利有两种加密税。如果个人选择在年度纳税申报表中申报其加密货币收入，则从加密资产赚取的利润需要缴纳资本利得税。或者，如果个人选择在每年1月1日申报其投资组合的价值，那么仅需要缴纳替代价值税。

意大利居民需要提交纳税申报表的期限可能有所不同，纸质文件应在6月30 日之前提交，数字纳税申报表应在11月30日之前提交。

意大利的加密货币如何征税？

意大利于2023年初推出了新的加密货币税法规。作为新法规的一部分，如果每年1月1日申报加密货币投资组合的价值，则可以以低于传统资本利得的税率对加密货币征税。否则，从加密货币中赚取的利润将受到资本收益的影响，并应在年度纳税申报表中申报。